Wybór formy prawnej a opodatkowanie

Różne formy przedsiębiorstw są odmiennie opodatkowane w zależności od kraju, co wpływa na decyzję podejmowaną przez przedsiębiorcę jaką formę prawną wybrać pod kątem podatkowym. W ramach klasycznych badań prowadzonych na uniwersytecie Viadrina (jako uzupełnienie badań nad BEPS) planowane jest wydanie licznych publikacji. Geograficzny punkt zainteresowania prac stanowią Niemcy, Polska oraz prace porównujące tendencje międzynarodowe. Pod względem metody badawczej można wyróżnić prace prawnopodatkowe, empiryczne oraz zawierające planowanie podatkowe. Zarys jest uporządkowany geograficznie.

Publikacje

Cloer/Hagemann: Zuordnung von Sonderbetriebsvermögen mittels Treaty Override verfassungswidrig?, Steuer und Wirtschaft International (SWI), 7/2014, 303-310 

Hagemann: Feste Einrichtung unter dem DBA-Belgien, § 50d Abs. 9 EStG und finale Verluste, Internationales Steuerrecht (IStR), 14/2017, 588-591

Hagemann: Betriebsstättenlose Unternehmensgewinne im DBA-Recht, Steuer und Wirtschaft (StuW), 1/2017, 89-91

Hagemann: Wider die No-Floating-Income-Theorie im Abkommensrecht – eine (wissenschaftstheoretische) Kritik der Rechtspraxis, Steuer und Wirtschaft (StuW), 2/2016 

Hagemann: IFRS 15 - Erfassung von Umsatzerlösen aus Kundenverträgen, in: Hoffmann/Lüdenbach (Hrsg.): IFRS 15 - Aktuelle Neuerungen bei der Umsatzrealisation, NWB Verlag, Herne, 25-39

Hagemann: Freistellung für Gründungskosten einer festen Einrichtung?, Steuer und Wirtschaft International (SWI), 11/2014, 513-519 

Hagemann: Art. 9 (1) of the OECD Model restricts Income Adjustment based on formal criteria, European Taxation (ET), 2-3/2014, 96-100

Hagemann: Tax Treaty Treatment of start-up Expenses in Connection with the Establishment of a PE, Intertax, 6-7/2015, 454-459

Hagemann/Kahlenberg: Abkommens­recht­liche Zuordnung not­wendigen Sonderbetriebsvermögens in sog. Dreieckssachverhalten, Die Unternehmensbesteuerung (Ubg) 12/2013, 770-773

Hagemann/Kahlenberg: Verschärfung der Rechtsunsicherheiten bei internationalem Sonderbetriebsvermögen - Zugleich Anmerkung BFH vom 11.12.2013, Internationales Steuerrecht (IStR), 7/2014, 233-237 

Hagemann/Kahlenberg: Zur Besteuerung grenzüberschreitender Sonderbetriebserträge in Outbound-Konstellationen, Internationales Steuerrecht (IStR), 2/2015, 54-60 

Hagemann/Kahlenberg/Kudert: Sonderbetriebseinnahmen im Abkommensrecht - und wie der Wind sich dreht, Die Unternehmensbesteuerung (Ubg), 2/2014, 80-89

Kahlenberg: Die Geschäftsleitungsbetriebsstätte als Instrument zur Vermeidung betriebsstättenloser Einkünfte?, Internationale Steuerrundschau (ISR), 12/2017, S. 421-429

Kahlenberg: Entlastungsansprüche hybrider Gesellschaften im Abkommensrecht, Steuern und Wirtschaft International (SWI), 8/2015, 379-389

Kahlenberg: Doppelstöckige Personengesellschaft – Zuordnung von Sonderbetriebsvermögen II eines im Ausland ansässigen Gesellschafters, Internationale Steuerrundschau (ISR), 6/2017, 201-205

Kahlenberg: Wann greift der Progressionsvorbehalt für freigestellte Betriebsstätteneinkünfte?, Internationale Wirtschaftsbriefe (IWB), 12/2017, 467-472

Kahlenberg: Zuordnung von Sonderbetriebsvermögen II eines mittelbaren Gesellschafters, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB), 8/2017, 213-219

Kahlenberg: Progressionsvorbehalt bei Einkünften aus aktiven EU-Betriebsstätten, Internationale Steuerrundschau (ISR), 8/2017, 286-288

Kahlenberg: Classification of Foreign Entities for German Tax Purposes, European Taxation (ET), 4/2014, 152-157

Kahlenberg: Der neue Entwurf des BMF-Schreibens zur Anwendung von DBA auf Personengesellschaften, Die Unternehmensbesteuerung (Ubg), 4/2014, 231-239

Kahlenberg: Der Rechtstypenvergleich: Qualifikation ausländischer Rechtsträger, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB) 11/2013, 310-316

Kahlenberg/Schade: FG München: Kein Besteuerungsrückfall für im Quellenstaat selektiv besteuerte Einkünfte einer inländischen Körperschaft, Internationale Steuerrundschau (ISR), 11/2017, S. 393-395

Kopec/Mroz: Steuersubjektqualifikation ausländischer Rechtsträger im internationalen Vergleich, Die Unternehmensbesteuerung (Ubg), 3/2014, 164-170

Kopec/Schade: Der persönlich haftende Gesellschafter einer KGaA vs. der atypisch stille Gesellschafter - Eine gesellschafts-, bilanz- und steuerrechtliche Gegenüberstellung, Finanz-Rundschau (FR), 17/2017, 811-821

Kudert/Birk: Einsatz ausländischer Basisgesellschaften und Haftung des (faktischen) Geschäftsführers, Internationales Steuerrecht (IStR), 1/2017, 6-12

Kudert/Fritz-Schmid/Urnik: Der Erlass einer Forderung bei Kapitalgesellschaften als Schuldnerunternehmen, Spektrum der Steuerwissenschaften und des Außenwirtschaftsrechts, 4/2017, S. 199-224

Kudert/Kahlenberg: Abzugsverbot für Sonderbetriebsausgaben – die Wirkungsweise des neuen § 4i EStG, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB), 2/2017, S. 44-52

Kudert/Kahlenberg: Bekämpfung von Besteuerungslücken auf Kosten der Rechtssicherheit - Aufruf an den Gesetzgeber zur Reformierung des § 4i EStG, Steuer und Wirtschaft (StuW), 4/2017, S. 344-360

Kudert/Kahlenberg: Sonderbetriebsvermögen II und Abkommens­­schutz bei Dreieckssachverhalten, in: Lüdicke/Mössner/Hummel, Das Steuerrecht der Unternehmen, Festschrift für Gerrit Frotscher zum 70. Geburtstag, 347-364

Kudert/Kahlenberg: Die Neufassung des § 50d Abs. 10 EStG - Die Besteuerung grenzüberschreitender Mitunternehmer­schaf­ten geht in die nächste Runde, Internationales Steuerrecht (IStR) 21/2013, 801-810

Kudert/Melkonyan: Grenzüberschreitende Sonderbetriebseinnahmen – Aktuelle Spannungsfelder bei Dreieckssachverhalten, Die Unternehmensbesteuerung (Ubg) 10/2013, 623-630

Kudert/Mroz: Die Betriebsaufspaltung im Spannungsverhältnis zwischen gesetzlichen Regelungen und richterlicher Rechtsfortbildung, Steuer und Wirtschaft (StuW), 2/2016 

Kudert/Rothe: Kapitalgesellschaften im internationalen Steuerrecht - Inbound- und Outboundkonstellationen, Steuer und Studium, 3/2017, 165-174

Kudert/Schade: Die doppelt ansässige Kapitalgesellschaft als steuerliches Gestaltungsinstrument – Teil 1, Praxis Internationale Steuerberatung (PIStB), 3/2017, 86-90

Kudert/Wellmann/Jamrozy: Hybride Rechtsformgestaltungen für Outboundinvestitionen – eine (taxo-)grafische Analyse, Betriebswirtschaftliche Forschung und Praxis (BFuP), 4/2015, 351-376 

Lendewig: Einordnungskonflikte als Instrument der internationalen Steuerplanung? Ein Entscheidungsmodell zur Gestaltung deutscher Direktinvestitionen in den USA, Kovac Verlag, 2014, 700 S.

Melkonyan/Kahlenberg: Steuerliche Zusatzbelastung durch „Treaty-Overriding”? – Eine quantitative und (taxo-)grafische Analyse von § 50d Abs. 10 EStG auf mikroökonomischer Betrachtungsebene, Betriebswirtschaftliche Forschung und Praxis (BFuP), 4/2017, 406-431

Melkonyan/Schade: Kein sekundärrechtlicher Schutz für Dividendenausschüttungen an den transparenten Teilbereich von EU-Mutterkapitalgesellschaften? Zugleich Anmerkung zu EuGH, U. v. 08.03.2017 - Rs. C-448/15, Finanz-Rundschau (FR), 3/2018, S. 120-131

Mroz: Merkmalsübertragung bei der Betriebsaufspaltung, Finanz-Rundschau (FR), 10/2017, 476-483

Mroz: Die Betriebsaufspaltung über die Grenze Steuer und Wirtschaft International (SWI), 8/2017, 414-422

Wilczko: Personengesellschaften in internationalen Dreieckssachverhalten unter Berücksichtigung von Zurechnungskonflikten, Kovac Verlag, 2014, 332 S.

Schade: BFH: Ergänzungsbilanz auch für den Komplementär einer KGaA bei die Einlage übersteigenden Anschaffungskosten, Deutsches Steuerrecht kurzgefasst (DStRK), 21/2017, S. 312

Elschner/Kopec/Nagel: Tax Law Ambiguity, Court Decisions, and the Choice of Organizational Form: Evidence from Poland, Arbeitspapier, 2014

Jamroży: Spółka cicha w planowaniu podatkowym, in: Bartkowiak/Wachowiak (Hrsg.): Nauki ekonomiczne w XXI wieku. Stan obecny i perspektywy rozwoju, Warszawa 2014, 361-371

Kopec/Nagel: Polnische KGaA als steuerliches Gestaltungsinstrument deutscher Investoren: Von Irrungen und Wirrungen und der Zukunft eines Investitionsvehikels, Internationales Steuerrecht (IStR) 24/2013,  945-950

Kopec/Wellmann: Formwechsel einer polnischen Kapital- in eine Personengesellschaft aus Sicht deutscher Investoren – eine gesellschafts- und steuerrechtliche Analyse, Internationales Steuerrecht (IStR), 2/2016, 65

Kudert/Jamrozy: Polen: Änderungen für Kapitalgesellschaften, Internationales Steuerrecht (IStR), 1/2018, IStR-LB, S. 16-18

Kudert/Kopec/Jamrozy: Taxation of Partnerships Limited by Shares (SKA): Legislative Objectives, Application Issues and Assessment under EU Law, Journal of Management and Financial Sciences (JMFS), Issue 21/2015, 45 

Kudert/Kopec/Nagel: 2014 Income Tax Law Changes: New Taxation Rules for Partnerships Limited by Shares, European Taxation (ET), 1/2015, 40-44

Kudert/Kopec: Die Besteuerung der polnischen KGaA im Lichte der Steuerreform 2014 - Gesetzesziele, Vorgehensweise und Regelungsdefizite, Recht der Internationalen Wirtschaft (RIW), 5/2014, 272-280

Kudert/Kopec: Zmiany w sposobie opodatkowania S.K.A. w świetle nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i prawnych 2014, Monitor Podatkowy (MoPod), 3/2014, 20-27

Melkonyan/Schade: Unilateralne oraz supranarodowe podejście do półtransparentnych spółek dominu-jących de lege lata i de lege ferenda, Przegląd Podatkowy, 11/2017, S. 23-31

Kudert/Melkonyan/Gevorgyan: The legal definition of permanent establishment, issues and their solutions in the Republic of Armenia, Judicial Power Scientific Journal (Armenien), 2/2015, 49-55 

Melkonyan/Hagemann: Recent developments of revenue recognition in light of the IFRS 15 - part 1, Public Administration Scientific journal (Armenien), 6/2014, 80-87

Melkonyan/Hagemann: Recent developments of revenue recognition in light of the IFRS 15 – Part 2, Public Administration Scientific Journal (Armenien), 1/2015, 37-47